Calcolo Regime Forfettario 2026

Caso concreto di una professionista senza cassa (es. consulente, copywriter, sviluppatrice) iscritta alla Gestione Separata INPS senza altra tutela, coefficiente di redditività 78%, imposta 15%. Tutte le cifre sotto coincidono con il risultato del calcolatore in alto.

1. Fatturato annuo: 40.000,00 €.
2. Reddito imponibile lordo = fatturato × 78% = 31.200,00 €.
3. Contributi INPS (Gestione Separata, 26,07% sul reddito) = 8133,84 €, interamente deducibili.
4. Imponibile netto = reddito − contributi = 23.066,16 €.
5. Imposta sostitutiva 15% sull'imponibile netto = 3459,92 €.
6. Netto in tasca = fatturato − contributi − imposta = 28.406,24 €.

Il prelievo complessivo (contributi 8133,84 € + imposta 3459,92 €) è 11.593,76 €, pari a un'aliquota effettiva del 28,98% sul fatturato. Nei primi 5 anni di attività, con l'aliquota startup 5% l'imposta scenderebbe a 1153,31 € e il netto salirebbe a 30.712,85 €: la sola imposta sostitutiva pesa quasi un terzo rispetto al 15%.

Il coefficiente è fissato per legge (Allegato 4, L. 190/2014) ed è stabile dal 2015: identifica quanta parte del fatturato diventa reddito imponibile. Più alto il coefficiente, più alta la base su cui si pagano imposta e contributi. È il parametro che pesa di più sul conto finale, più dell'aliquota.

Il codice ATECO esatto determina il gruppo: una stessa professione può ricadere in gruppi diversi. In caso di più attività con coefficienti differenti si applica il coefficiente proprio a ciascun gruppo di ricavi.

A parità di fatturato, imposta e netto cambiano con il coefficiente. Esempio su un fatturato di 30.000 € (Gestione Separata senza altra tutela, imposta 15%):

I contributi previdenziali dipendono dalla gestione di iscrizione. Di seguito i parametri esatti applicati dal calcolatore, con la fonte ufficiale.

• Gestione Separata (professionisti senza cassa): aliquota 26,07% sul reddito per chi è privo di altra tutela previdenziale, 24% per pensionati o iscritti ad altra previdenza obbligatoria. Nessun contributo minimo fisso: si versa in proporzione al reddito. La riduzione del 35% non si applica alla Gestione Separata.
• Artigiani: contributo fisso sul minimale di 18.808 € pari a 4513,92 € (= 24% del minimale), più il 24% sul reddito eccedente il minimale.
• Commercianti: contributo fisso sul minimale di 18.808 € pari a 4604,20 € (= 24,48% del minimale, indennità inclusa), più il 24,48% sull'eccedenza.
• Riduzione del 35% (art. 1, c. 77, L. 190/2014): su richiesta, artigiani e commercianti forfettari pagano il 65% dei contributi (sconto del 35%); riduce però l'anzianità contributiva utile alla pensione. Non spetta alla Gestione Separata.

Nota sull'aggiornamento dei parametri. Le aliquote e i minimali INPS sono rivalutati ogni anno (circolari di gennaio/febbraio). Per il 2026 il calcolatore applica l'aliquota Gestione Separata senza tutela del 26,07% (25% IVS + 0,72% + 0,35% ISCRO), con massimale annuo di 122.295 €, come fissato dalla circolare INPS n. 8 del 03/02/2026. Verifica sempre l'aliquota della tua gestione sulla circolare INPS dell'anno prima di versare l'F24.

Il forfettario tassa un margine fisso (il coefficiente), a prescindere dai costi reali. Il regime ordinario tassa l'utile effettivo (ricavi − costi deducibili) con IRPEF a scaglioni (23% / 33% / 43%) più addizionali, ma consente di dedurre i costi analiticamente. Il punto di pareggio dipende quindi dai costi reali, non dal solo fatturato.

Per la consulente dell'esempio (coefficiente 78%, fatturato 40.000 €, Gestione Separata) il prelievo forfettario è 11.593,76 €. Nell'ordinario, con la stessa base contributiva e detrazione da lavoro autonomo, si raggiunge lo stesso prelievo quando i costi deducibili valgono circa il 31% del fatturato (≈ 12.400 €). Sotto quella soglia di costi il forfettario resta più conveniente; sopra, l'ordinario abbatte di più il prelievo perché deduce costi che nel forfettario sono ignorati.

La soglia si alza al calare del coefficiente: per un'attività al 67% il pareggio è intorno al 39% di costi, per il commercio al 40% attorno al 60%. Logico: un coefficiente basso sconta già molto margine, quindi servono costi reali elevati prima che la deduzione analitica dell'ordinario diventi vantaggiosa. Oltre al numero, pesano la perdita delle detrazioni IRPEF (carichi famiglia, ristrutturazioni, sanità) — non sfruttabili nel forfettario — e i maggiori adempimenti dell'ordinario (IVA, registri, studi di settore/ISA).

L'imposta sostitutiva ridotta al 5% spetta per i primi cinque periodi d'imposta di una nuova attività, a tre condizioni: non aver esercitato attività artistica, professionale o d'impresa nei tre anni precedenti; che l'attività non sia mera prosecuzione di un precedente lavoro dipendente o autonomo (salvo praticantato obbligatorio); e, se si rileva un'attività altrui, che i ricavi dell'anno prima non superassero la soglia di accesso. Dal sesto anno l'aliquota torna al 15%, anche se i cinque anni non sono ancora trascorsi al raggiungimento del limite anagrafico dell'agevolazione.

Uscita per superamento soglia. Superati gli 85.000 € di ricavi/compensi ma restando entro 100.000 €, si esce dal forfettario dall'anno successivo. Superati i 100.000 € l'uscita è immediata: già nell'anno in corso scatta l'IVA su tutte le operazioni e la tassazione ordinaria dell'intero reddito. Conviene monitorare il fatturato progressivo proprio per non sforare la seconda soglia.

Cause di esclusione che fanno decadere il regime dall'anno seguente: spese per lavoro dipendente/accessorio oltre 20.000 € lordi; redditi da lavoro dipendente o pensione dell'anno precedente superiori a 35.000 € (salvo cessazione del rapporto); partecipazione a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari; controllo di S.r.l. che svolge attività riconducibile a quella in regime forfettario; prevalenza di fatturato (oltre il 50%) verso l'attuale o un ex datore di lavoro degli ultimi due anni. Una volta usciti, il rientro è possibile solo recuperati i requisiti.