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Calcolo IRPEF 2026

Dal reddito imponibile all'imposta netta: scaglioni 23/33/43%, detrazione per tipo di reddito e addizionale regionale e comunale. Aliquota media e marginale, con link condivisibile e stampa in PDF.

Ultimo aggiornamento:

A cura della Redazione CalcolaTutto

L'IRPEF si calcola applicando al reddito imponibile tre aliquote a scaglioni: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.000 a 50.000 € e 43% oltre 50.000 €. Dall'imposta lorda si sottraggono le detrazioni; si aggiungono addizionale regionale e comunale. Inserisci il reddito imponibile per ottenere imposta netta e aliquote.
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Default 0,8%. Verifica la tua sul portale del MEF.

Esempio: IRPEF su un reddito di 35.000 €

Prendiamo un lavoratore dipendente con reddito imponibile di 35.000 € in Lombardia e addizionale comunale dello 0,8%. L'IRPEF si applica per scaglioni (TUIR art. 11): ogni fascia di reddito è tassata con la propria aliquota, mai un'unica percentuale sull'intero reddito.

1) IRPEF lorda — somma degli scaglioni

Reddito imponibile suddiviso negli scaglioni IRPEF 2026 (TUIR art. 11)
ScaglioneAliquotaImponibile nello scaglioneImposta
0 € – 28.000 €23%28.000,00 €6440,00 €
28.000 € – 50.000 €33%7000,00 €2310,00 €

Sommando gli scaglioni si ottiene l'IRPEF lorda = 8750,00 €.

2) Detrazione da lavoro dipendente (TUIR art. 13)

A 35.000 € la detrazione spettante è 1367,27 €, calcolata come 1.910 × (50.000 − 35.000) / 22.000 + 65 secondo la formula 2026 dell'art. 13 c.1 TUIR (il +65 è l'incremento spettante tra 25.000 e 35.000 €). L'IRPEF netta è quindi 8750,00 € − 1367,27 € = IRPEF netta 7382,73 €.

3) Addizionali locali

Sul medesimo imponibile si aggiungono l'addizionale regionale Lombardia (a scaglioni, 510,30 €) e l'addizionale comunale al 0,8% (35.000 € × 0,8% = 280,00 €).

4) Totale e aliquote

  • IRPEF netta: 7382,73 €
  • + Addizionale regionale: 510,30 €
  • + Addizionale comunale: 280,00 €
  • = Totale imposte 8173,03 € → reddito netto 26.826,97 €

L'aliquota marginale è 33% (lo scaglione più alto raggiunto), mentre l'aliquota media sul totale imposte è 23,35%: più bassa, perché la tassazione è progressiva.

Come calcoliamo (metodologia)

  • Scaglioni IRPEF applicati per fasce secondo il TUIR (DPR 917/1986) art. 11 c.1, con la seconda aliquota al 33% per effetto della Legge di Bilancio 2026.
  • Detrazioni per tipo di reddito (lavoro dipendente, pensione, autonomo) secondo il TUIR art. 13, importi 2026. Modello a reddito annuo pieno: i minimi rapportati ai giorni di lavoro nell'anno non sono applicati.
  • Addizionale regionale: aliquota nominale per regione (flat o a scaglioni). Non sono modellate esenzioni e agevolazioni regionali (es. soglie di esenzione o detassazioni locali): verificale sul portale del MEF.
  • Addizionale comunale: aliquota flat impostabile fino allo 0,8% (0,9% Roma); non sono gestite soglie di esenzione o scaglioni comunali.
  • Non sono incluse altre detrazioni d'imposta (carichi di famiglia, oneri detraibili, bonus): il risultato è una stima della sola componente IRPEF + addizionali.
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Quanta IRPEF lorda per livello di reddito

Tabella di riferimento dell'IRPEF lorda 2026 per alcuni livelli di reddito imponibile, prima di detrazioni e addizionali.

IRPEF lorda 2026 per livello di reddito imponibile (senza detrazioni né addizionali)
Reddito imponibileIRPEF lordaAliquota marginaleAliquota media
15.000 €3450 €23%23%
28.000 €6440 €23%23%
35.000 €8750 €33%25%
50.000 €13.700 €33%27,4%
70.000 €22.300 €43%31,86%

Le detrazioni e le addizionali abbassano o aumentano l'imposta effettiva: il calcolatore in alto le include nel risultato.

Approfondimenti

Aliquota marginale vs aliquota media

L'aliquota marginale è quella dello scaglione più alto raggiunto: è ciò che paghi sull'ultimo euro guadagnato e conta per valutare aumenti e straordinari. L'aliquota media è l'imposta totale divisa per il reddito ed è sempre più bassa.

Qui si parte dal reddito imponibile: se hai invece la RAL da lavoro dipendente, il passaggio per contributi, busta paga e netto mensile è descritto nel calcolo dello stipendio netto.

Addizionale regionale e comunale

Oltre all'IRPEF nazionale si versano le addizionali locali, fissate per delibera e aggiornate ogni anno: verifica le tue sul portale del MEF Dipartimento delle Finanze.

Se hai partita IVA in regime agevolato il confronto cambia: nel regime forfettario l'imposta sostitutiva assorbe IRPEF e addizionali.

Fonti

Domande frequenti

Come si calcola l'IRPEF 2026?

Si applica al reddito imponibile la scala a tre scaglioni (23% fino a 28.000 €, 33% da 28.000 a 50.000 €, 43% oltre) ottenendo l'IRPEF lorda; da questa si sottraggono le detrazioni spettanti (per tipo di reddito e altri oneri) per arrivare all'IRPEF netta. A parte si aggiungono l'addizionale regionale e comunale.

Quali sono gli scaglioni IRPEF 2026?

Per il 2026 le aliquote sono tre: 23% sul reddito fino a 28.000 €, 33% sulla parte tra 28.000 e 50.000 € (ridotta dal 35% dalla Legge di Bilancio 2026) e 43% sulla parte oltre 50.000 €. L'aliquota si applica per scaglioni, non sull'intero reddito.

Qual è la differenza tra aliquota media e aliquota marginale?

L'aliquota marginale è quella dello scaglione più alto raggiunto: è la percentuale che paghi sull'ultimo euro di reddito. L'aliquota media è il rapporto tra l'imposta totale e il reddito: essendo la tassazione progressiva, è sempre inferiore alla marginale.

Come funziona l'addizionale comunale all'IRPEF?

È un'imposta aggiuntiva decisa dal singolo comune, con aliquota massima ordinaria dello 0,8% (0,9% per Roma Capitale). Alcuni comuni la applicano a scaglioni o prevedono soglie di esenzione: verifica l'aliquota del tuo comune sul portale del MEF Dipartimento delle Finanze.

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